Fakturace sluzby do EU jako neplatce DPH

Dobrý den. Bohužel nepíšete, o jakou službu se jedná. U většiny služeb je, při jejich dodání osobě nepovinné k dani (soukromá osoba), místo plnění ve státě dodavatele, tzn. v tomto případě v ČR (§9 odst. 2 Zákona o DPH). Upozorňuji ale i na možné výjimky. Poskytnutí služby s místem plnění v ČR vstupuje do obratu pro registraci k DPH. Pokud poskytujete služby podle § 9 Zákona o DPH (obecné pravidlo pro většinu služeb), osobě povinné k dani v EU („OPD“) stanete se identifikovanou osobou. V tomto případě Vám vznikne povinnost se identifikovat k DPH u Vašeho místně příslušného FÚ. Pokud budete i nadále poskytovat služby podle §9 odst. 1 OPD z EU, budete povinně podávat daňová přiznání a rovněž souhrnná hlášení. Jako identifikované osobě Vám nevzniká nárok na odpočet DPH. V daňovém přiznání uvedete jenom plnění podle §6g až §6i Zákona o DPH. Ze služby, kterou poskytnete podle §9 odst. 1 Zákona o DPH podnikateli na SR, odvede daň její příjemce. V daňovém přiznání ji uvádíte bez DPH v řádku 21 daňového přiznání. Co se týče posledního dotazu, ano skutečně je to tak, že identifikovaná osoba je povinná přiznat a odvést DPH z titulu přijetí služby od osoby povinné k dani neusazené v tuzemsku (z EU a také ze třetí země), ale nemůže si z této služby uplatnit nárok na odpočet DPH. V případě většího rozsahu uvedených transakcí proto doporučuji požádat o dobrovolnou registraci k DPH.