DUZP

Datum zdanitelného plnění je definováno v zákoně o DPH. Datum uskutečnění zdanitelného plnění je rozhodující pro to, ve kterém období je povinen plátce přiznat daň z přidané hodnoty. Ve vámi uváděném případě, je plátce povinen přiznat daň k datu přijetí platby nebo předání zboží podle toho, která z uvedených skutečností nastane dříve. Pokud jste plátce DPH, pak jste v návaznosti na přijetí platby povinen vystavit daňový doklad na přijatou zálohu a přiznat daň v zdanitelném období, do kterého spadá datum přijetí platby.
V daňovém dokladu vystaveném při předání, se uvádí předání zboží v prodejní ceně s příslušnou DPH a odečte se zaplacená záloha s příslušnou DPH. Rozdíl mezi zaplacenou zálohou a cenou účtovanou při předání zboří je doplatek nebo přeplatek. Současně se vyúčtuje rozdíl mezi DPH odvedenou ze zálohy a DPH z ceny zboží při předání. Rozdíl DPH s příslušným znaménkem se uvádí v daňovém přiznání za zdaňovací období do kterého spadá datum předání zboží. V daňové dokladu se uvádí datum uskutečnění zdanitelného plnění, které je shodné s datem předání.
Jen v případě, kdy záloha je zaplacena ve stejném zdaňovacím období do kterého spadá datum předání se nemusí vystavovat daňový doklad na přijatou zálohu. Vystavený daňový doklad na cenu zboží, s vyčíslením DPH z ceny zboží ke dni předání může pak mít uvedeno datum uskutečnění zdanitelného plnění rovnající se datu předání.

Pokud není společnost plátce DPH nemusí na faktuře uvádět datum uskutečnění zdanitelného plnění.
Z hlediska účtování do správného účetního období a pro vykazování výnosů pro účely stanovení daně z příjmu právnických osob je rozhodující datum předání zboží.