Dobrý den, prosím o zodpovězení dotazu, jsme společnost, která vede účetnictví, pokud bude v jednom měsíci uskutečněna zálohová platba za zboží a předání zboží bude následovat až po přijetí platby, bude uvedeno na faktuře datum zdanitelného plnění datum přijetí platby nebo datum předání zboží. Děkuji za odpověď.
Otázku poslal/a: , 16. 12. 2016 10:14
Na otázku odpovídá:
Datum zdanitelného plnění je definováno v zákoně o DPH. Datum uskutečnění zdanitelného plnění je rozhodující pro to, ve kterém období je povinen plátce přiznat daň z přidané hodnoty. Ve vámi uváděném případě, je plátce povinen přiznat daň k datu přijetí platby nebo předání zboží podle toho, která z uvedených skutečností nastane dříve. Pokud jste plátce DPH, pak jste v návaznosti na přijetí platby povinen vystavit daňový doklad na přijatou zálohu a přiznat daň v zdanitelném období, do kterého spadá datum přijetí platby.
V daňovém dokladu vystaveném při předání, se uvádí předání zboží v prodejní ceně s příslušnou DPH a odečte se zaplacená záloha s příslušnou DPH. Rozdíl mezi zaplacenou zálohou a cenou účtovanou při předání zboří je doplatek nebo přeplatek. Současně se vyúčtuje rozdíl mezi DPH odvedenou ze zálohy a DPH z ceny zboží při předání. Rozdíl DPH s příslušným znaménkem se uvádí v daňovém přiznání za zdaňovací období do kterého spadá datum předání zboží. V daňové dokladu se uvádí datum uskutečnění zdanitelného plnění, které je shodné s datem předání.
Jen v případě, kdy záloha je zaplacena ve stejném zdaňovacím období do kterého spadá datum předání se nemusí vystavovat daňový doklad na přijatou zálohu. Vystavený daňový doklad na cenu zboží, s vyčíslením DPH z ceny zboží ke dni předání může pak mít uvedeno datum uskutečnění zdanitelného plnění rovnající se datu předání.
Pokud není společnost plátce DPH nemusí na faktuře uvádět datum uskutečnění zdanitelného plnění.
Z hlediska účtování do správného účetního období a pro vykazování výnosů pro účely stanovení daně z příjmu právnických osob je rozhodující datum předání zboží.
17. 12. 2016 23:30
Položte svojí vlastní otázku. Daňová poradna je vám plne k dispozíci.
Partner sekce
NeoTax spol. s r.o.
Společnost NeoTax poskytuje klientům své služby v oblasti vedení a zpracování účetnictví, mzdového a daňového poradenství od r. 2013. Nabízí individuální přístup malým a středním firmám, ale i fyzickým osobám doma v České republice či zahraničním společnostem působícím na českém trhu. Jako člen Komory daňových poradců pomáhá klientům zorientovat se v nepřehledném daňovém systému a nacházet optimální daňová řešení. I když hodně procesů řeší online, vychází vstříc všem, kteří preferují osobní jednání. Společně s daňovými poradci připravila také online daňovou poradnu s nejčastejšími dotazy i s možností položit vlastní dotaz. Mezi projekty společnosti patří webová aplikace pro zpracování daňového přiznání fyzických osob OnlinePriznani.cz. Ta je schopna pomoct při jeho vyplňování. NeoTax je členem Asociace společenské odpovědnosti, a také proto se snaží o stále lepší přístup ke svým zákazníkům, kolegům i partnerům.
Za poradnu odpovídá:
Ing. Marcela Vjačková
Partnerem poradny od: 20.9.2016
Aktuální články
Chcete neplacené volno? Kolik vás bude stát a s čím je třeba počítat
Kdy vám nestačí dovolená, můžete v zaměstnání požádat o neplacené volno. Poradíme, jak...více
ČSOB zavede poplatek za příchozí platbu přímo na kartu
Československá obchodní banka (ČSOB) od listopadu nově zpoplatní příchozí platby přímo...více
Moneta rozšířila možnost, jak získat lepší kurz eura nebo dolaru
Online směnárna Monety nově funguje nepřetržitě, tedy v režimu 24/7. Dříve ji lidé mohli...více
Interaktivní grafiky
Jakou kartu teď dostanete? Podívejte se na přehled podle bank
Galerie platebních karet, které banky v Česku nabízejí k účtům. Chtěli byste raději vesmírně...více
Nemáte v peněžence poklad? Takhle poznáte vzácné koruny
Vypadají jako peníze, které denně bereme do ruky. A najdou se lidé, co by nám tu ruku...více
Kdy můžu do důchodu a kolik dostanu. Kalkulačka a pravidla
Kdo může žádat o přiznání starobní penze? Co všechno se počítá? Jaké jsou podmínky? Tady...více
Na tyhle e-shopy si dejte pozor. Ukážeme jejich triky
Tohle není podvod, který by měl každý poznat hned na první pohled. Není to amatérsky působící...více
Cesta do pravěku. Podívejte se, jak vypadalo internetové bankovnictví před 20 lety
Ať jste, nebo nejste pamětníci, tenhle výlet bude plný překvapení. Připomeňte si pionýrské...více
