danění výnosů a časový test

Dobrý den,

dle § 4 odst. 1 písm. w) zákona o dani z příjmů je příjem z podílu připadající na podílový list při zrušení podílového fondu osvobozen, pokud za zdaňovací období (kalendářní rok) nepřesáhne tento příjem 100.000,- Kč.
Pozor jedná se o příjem, nikoliv o zisk.
V případě, že příjem přesáhne hranici 100.000 kč, pak můžeme vzít v úvahu časový test dle § 4 odst.1 písm. x), kdy pokud doba mezi nabytím a převodem překročí 3 roky, lze tento příjem osvobodit.
Držba majetku v linii přímé se váže na jiné ustanovení a to § 4 odst. 1 písm. b) a konkrétně tedy na nemovité věci, což znamená, že ve Vašem případě nepřipadá v úvahu započíst do držby držbu zůstavitele v linii přímé při zdědění.
V případě, že budete příjem danit, tedy Vaše držba nepřesáhla 3 roky, bude se jednat o příjem dle § 10 a oproti příjmu si budete moci uplatnit cenu, za kterou jste podílový list nakoupil, případně další související výdaje jako např. poplatky hrazené zprostředkovateli při prodeji cenného papíru.
To samozřejmě za předpokladu, kdy jste fyzická osoba nepodnikatel a jedná se o Vaši soukromou investici. Tedy cenný papír není zahrnut v obchodním majetku a s cennými papíry obchodujete jako občan.