Přefakturace ubytovani v zahranici

Dobrý den,

z Vámi položeného dotazu vyplývá, že jste jako plátce DPH přijali službu dle ustanovení § 10 zákona o dani z přidané hodnoty, který říká, že místem plnění při poskytnutí služby, bezprostředně vztahující se k nemovité věci je místo, kde se nemovitá věc nachází.

Německý dodavatel správně zatížil své plnění německou daní a pro Vaše české daňové přiznání nevstupuje toto plnění pro žádný nárok na odpočet, jelikož se nejedná o českou daň z přidané hodnoty.

Pro Vaší fakturaci se můžete řídít ustanovením § 36 zákona o dani z přidané hodnoty a to konkrétně odst. 11, který říká, že do základu daně se nezahrnuje částka, kterou plátce obdržel od jiné osoby na úhradu čásky vynaložené jménem a na účet jiné osoby.
To vše za předpokladu, že jste si neuplatnili nárok na odpočet daně, což evidentně z principu ani nelze, druhá podmínka je, že při přefakturaci nedojde k žádnému navýšení přefakturované částky a Vaše přijatá faktura nevstoupila do "5" účtů a vydaná přefakturovaná faktura nevstoupí do "6" účtů, účtujete tedy jako o průběžných položkách ( neúčtujete výsledkově).
Doporučuji v daňovém dokladu, kde není vyčísleno DPH uvést, že se řídíte ustanovením § 36 odst. 11 ZDPH.


Přeji pěkný den