Dobrý den. Předpokládáme, že jste plátce DPH a v případě poskytnutí reklamní služby osobě registrované k dani v jiném členském státě se místo plnění dle zákona o DPH účinného od 1.1.2010 určuje dle základního pravidla pro stanovení místa plnění při poskytnutí služby (§ 9 odst. 1 zákona o DPH). Místem plnění je při poskytnutí této služby, místo kde má tato osoba sídlo nebo místo podnikání - tj. v SRN a fakturu vystavíte bez české DPH (DPH přizná a zaplatí příjemce služby v SRN).
Daňový doklad při poskytnutí služby s místem plnění mimo tuzemsko musí obsahovat:
a) obchodní firmu nebo jméno a příjmení, popřípadě název, dodatek ke jménu a příjmení nebo názvu, sídlo nebo místo podnikání plátce, který poskytuje službu,
b) daňové identifikační číslo plátce, který poskytuje službu,
c) název, sídlo nebo místo podnikání osoby, které je služba poskytována,
d) daňové identifikační číslo osoby, které je služba poskytována, včetně kódu země,
e) evidenční číslo daňového dokladu,
f) rozsah a předmět poskytované služby,
g) datum vystavení daňového dokladu,
h) datum uskutečnění služby nebo datum přijetí platby, podle toho, který den nastane dříve, pokud se liší od data vystavení daňového dokladu,
i) základ daně,
j) odkaz na příslušné ustanovení tohoto zákona, podle kterého je místo plnění mimo tuzemsko,
k) pokud je daň ve státě, ve kterém se nachází místo plnění, povinna přiznat a zaplatit osoba, které je služba poskytována, sdělení o této skutečnosti, s odkazem na příslušné ustanovení tohoto zákona, ustanovení předpisu Evropských společenství1), nebo s jiným odkazem, podle kterého je osobou povinnou přiznat a zaplatit daň osoba, které je služba poskytnuta.
