Dobrý den, mám dotaz, který se týká problematiky daní. Pokud firma (podnikatel) vyplácí na konci roku svým zaměstnancům odměny. Jsou tyto odměny pro podnikatele daňově uznatelným nákladem? Podnikatel vede účetnictví a je plátce. A co se týče odvodů DPH, podléhají odměny DPH? Děkuji za odpověď. S pozdravem Marek.
Otázku poslal/a: , 3. 12. 2010 9:22
Na otázku odpovídá:
Dobrý den. V případě, že společnost vyplácí svým zaměstnancům na konci roku odměny v penězích, pak tato odměna podléhá režimu zdanění jako u běžné mzdy a bude tak daňovým nákladem společnosti. Z této odměny musí být odvedena záloha na daň z příjmů, sociální a zdravotní pojištění. Aby však mohl náklad na sociální a zdravotní pojištění zůstat v daňově uznatelných nákladech společnosti za dané zdaňovací období (např. kalendářní rok 2010), musí být SP a ZP uhrazeno nejpozději do 31.ledna 2011. V případě vyplácení odměn za rok 2010 například v únoru 2011 by daňově uznatelným nákladem společnosti byly až v následujícím roce (2011, za předpokladu uhrazení SP a ZP). Peněžní odměny nepodléhají DPH.
Jiná situace by nastala v případě poskytnutí nepeněžní odměny, např. ve formě používat rekreační zařízení, sportovní zařízení apod., případně formou příspěvku na kulturní/sportovní akce, poskytované zaměstnavatelem z fondu kulturních a sociálních potřeb, ze zisku po zdanění nebo na vrub nákladů (tzn. jako daňově neúčinný náklad společnosti). Tyto příjmy jsou u zaměstnance od daně z příjmů fyzických osob osvobozeny, max. však do výše 20 000 Kč/rok. Neodvádí se ani sociální a zdravotní pojištění. Ze strany zaměstnavatele se jedná o náklad daňově neuznatelný. Tyto odměny taktéž nepodléhají DPH.
Co se týče DPH u odměn, tak tato situace by mohla nastat v případě poskytnutí výrobků/služeb společností zaměstnanci za tzv. zvýhodněnou cenu - např. u společnosti zabývající se prodejem notebooků – zaměstnavatel prodá zaměstnanci nový notebook za cenu 8 000 Kč. Prodejní cena notebooku je však 15 000 Kč. Do zdanitelné mzdy zaměstnance se započítá obvyklá prodejní cena notebooku, tedy 15 000 Kč. Zaměstnavatel bude mít v daňově uznatelných nákladech cenu pořízení notebooku (obdobně jako v případě vyskladnění zboží při klasickém prodeji). K datu tohoto prodeje zaměstnanci, má zaměstnavatel povinnost přiznat DPH.
6. 12. 2010 10:26
Položte svojí vlastní otázku. Daňová poradna je vám plne k dispozíci.
Partner sekce
Fučík & partneři, s.r.o.
Od roku 1994 pomáhá společnost Fučík & partneři, s.r.o. svým mezinárodním a domácím klientům rozvíjet jejich obchodní aktivity. Společnost poskytuje zejména externí zpracování účetnictví a mzdové agendy, daňové poradenství, auditové služby, podnikové poradenství a poradenství v oblasti mezinárodních účetních standardů, controllingu, fúzí a akvizic a likvidace firem, a to v češtině, slovenštině, angličtině a němčině. Základem a předností poskytovaných služeb je skloubení znalostí, vědomostí a zkušeností ve všech zahrnutých oblastech.
Za poradnu odpovídají:
Edita Ševcovicová
Tomáš Plešingr
Lída Malimánková
Ladislav Povr
Kateřina Hrůzová
Lída Štolbová
Fučík & partneři, s.r.o.
Partnerem poradny od: ledna 2010
Aktuální články
Zaručená mzda končí. Ta nejnižší ale poroste rychleji
Místo politiků bude o růstu minimální mzdy nově rozhodovat předem daný vzoreček navázaný...více
Klienti mBank přijdou o zbývající vkladomaty. Chystá se náhrada
Společnost Broker Consulting se rozhodla ukončit provoz sítě bankomatů s vkladovou funkcí....více
Chcete neplacené volno? Kolik vás bude stát a s čím je třeba počítat
Kdy vám nestačí dovolená, můžete v zaměstnání požádat o neplacené volno. Poradíme, jak...více
Interaktivní grafiky
Jakou kartu teď dostanete? Podívejte se na přehled podle bank
Galerie platebních karet, které banky v Česku nabízejí k účtům. Chtěli byste raději vesmírně...více
Nemáte v peněžence poklad? Takhle poznáte vzácné koruny
Vypadají jako peníze, které denně bereme do ruky. A najdou se lidé, co by nám tu ruku...více
Kdy můžu do důchodu a kolik dostanu. Kalkulačka a pravidla
Kdo může žádat o přiznání starobní penze? Co všechno se počítá? Jaké jsou podmínky? Tady...více
Na tyhle e-shopy si dejte pozor. Ukážeme jejich triky
Tohle není podvod, který by měl každý poznat hned na první pohled. Není to amatérsky působící...více
Cesta do pravěku. Podívejte se, jak vypadalo internetové bankovnictví před 20 lety
Ať jste, nebo nejste pamětníci, tenhle výlet bude plný překvapení. Připomeňte si pionýrské...více
