Dobrý den, prosím o radu. Vedeme DE, plátci DPH. V 10/2010 jsme pořídili stroj za 933.879,90 Kč bez DPH. Počet splátek 54 měsíců. Akontace 233.845 Kč bez DPH (včetně DPH 280.614,- Kč).V akontaci je zahrnuta poplatek 1.000,- Kč. Na období od 10/2010 - 10/2011 nám byly stanoveny měsíční splátky ve výši 18.932,- Kč včetně DPH. Na další rok nám leas.společnost vystaví další splátky (dle kurzu ČNB). 1. Můžu dát leas.splátky přímo do nákladů a poplatek? Akontaci (bez poplatku) bych rozpočítala a na rok 2010 uplatnila za 3 měsíce. Četla jsem, že takto to lze uplatnit pouze u splátek ve stejné výši( rovnoměrných, což není náš případ) Tak si nejsem jista, zda můžu. Poměrnou část akontace bych uvedla do tabulky E přílohy č. 1? Nebo jak se postupuje v našem případě, když na každý rok budou splátky jiné a my nevíme jejich výši? Moc děkuji za radu.
Otázku poslal/a: , 2. 2. 2011 10:10
Na otázku odpovídá:
Dobrý den, zákon o daních z příjmů (ZDP) v § 24 odst. 2 písm. h) stanoví, že do výdajů na dosažení, zajištění a udržení příjmů lze za zákonem stanovených podmínek zahrnout nájemné u finančního pronájmu s následnou koupí najatého hmotného majetku, přičemž u poplatníků, kteří vedou daňovou evidenci, je toto nájemné výdajem jen v poměrné výši připadající ze sjednané doby na příslušné zdaňovací období.
U poplatníků vedoucích daňovou evidenci se poměrná výše nájemného u finančního pronájmu s následnou koupí najatého hmotného majetku připadající na příslušné zdaňovací období stanoví dle pokynu Ministerstva Financí ČR D-300 s přesností maximálně na kalendářní měsíce, a to i za každý započatý měsíc. Doba nájmu se počítá ode dne, kdy byl předmět nájmu přenechán nájemci ve stavu způsobilém obvyklému užívání.
Celková sjednaná částka nájemného (tj. včetně akontace), která bude uhrazena v jednotlivých splátkách (933.879,90 Kč), se vydělí počtem měsíců, po které bude nájem trvat (54m) a v jednotlivých letech (zdaňovacích obdobích), se do daňově uznatelných výdajů uplatní vždy příslušná část vypočtena jako součin počtu měsíců, po které pronájem ve zdaňovacím období trval a výše splátky propočtené na jeden měsíc. Předpokládám, že Vámi uhrazená akontace představuje vyšší splátku nájemného, nikoliv zálohu na pořízení stroje.
Lze postupovat tak, že veškeré uskutečněné platby nájemného budete evidovat jako nedaňové výdaje a na konci zdaňovacího období, tj. k 31.12. zvýšíte daňové výdaje o vypočtenou poměrnou část nájemného. V Příloze č. 1 k daňovém přiznání k dani z příjmů fyzických osob se tyto daňové výdaje uvedou na řádku 106 a v odd. E, jako částka snižující rozdíl mezi příjmy a výdaji.
Vedlejší náklady hrazené nájemcem, pokud v úhrnu se sjednanou odkupní cenou nepřevýší hodnotu 40tis. Kč, lze zohlednit rovnou do daňově uznatelných výdajů.
V případě, že během finančního pronájmu dojde ke změně celkové výše nájemného, je potřeba tuto změnu rovnoměrně zohlednit do zbývajících poměrných části nájemného. Poměrné části nájemného již zahrnuté do daňových výdajů se zpětně nepřepočítávají.
7. 2. 2011 5:37
Položte svojí vlastní otázku. Daňová poradna je vám plne k dispozíci.
Partner sekce
Harnol & Partners, s.r.o.
Společnost Harnol & Partners, s.r.o. je evidována v seznamu Komory daňových poradců České republiky. Jedná se o mladou společnost, která navazuje na dlouholetou praxi svých zakladatelů. Poskytuje komplexní služby v oblasti vedení účetnictví, mzdové agendy a daňového poradenství právnickým i fyzickým osobám podnikajícím v různých odvětvích obchodu a služeb. S klienty komunikujeme i v angličtině, němčině a polštině.
Za poradnu odpovídají:
Veronika Najmanova
Radoslav Harnol
Partnerem poradny od: 1.2.2011
Aktuální články
Zaručená mzda končí. Ta nejnižší ale poroste rychleji
Místo politiků bude o růstu minimální mzdy nově rozhodovat předem daný vzoreček navázaný...více
Klienti mBank přijdou o zbývající vkladomaty. Chystá se náhrada
Společnost Broker Consulting se rozhodla ukončit provoz sítě bankomatů s vkladovou funkcí....více
Chcete neplacené volno? Kolik vás bude stát a s čím je třeba počítat
Kdy vám nestačí dovolená, můžete v zaměstnání požádat o neplacené volno. Poradíme, jak...více
Interaktivní grafiky
Jakou kartu teď dostanete? Podívejte se na přehled podle bank
Galerie platebních karet, které banky v Česku nabízejí k účtům. Chtěli byste raději vesmírně...více
Nemáte v peněžence poklad? Takhle poznáte vzácné koruny
Vypadají jako peníze, které denně bereme do ruky. A najdou se lidé, co by nám tu ruku...více
Kdy můžu do důchodu a kolik dostanu. Kalkulačka a pravidla
Kdo může žádat o přiznání starobní penze? Co všechno se počítá? Jaké jsou podmínky? Tady...více
Na tyhle e-shopy si dejte pozor. Ukážeme jejich triky
Tohle není podvod, který by měl každý poznat hned na první pohled. Není to amatérsky působící...více
Cesta do pravěku. Podívejte se, jak vypadalo internetové bankovnictví před 20 lety
Ať jste, nebo nejste pamětníci, tenhle výlet bude plný překvapení. Připomeňte si pionýrské...více
