Dobrý den, potřebovala bych poradit při vedení daňové evidence pro fyzickou OSVČ - Silniční motorová doprava - taxislužba. 1. když platí silniční daň, znamená to, že auto kterým taxislužbu (i osobní provoz) provozuje vstupuje do obchodního majetku nebo ho tam musí sám zařadit. Tím pádat vykázat knihu majetku? 2. když budu počítat za každý km 3,70 kč, tak to bude výdaj? Můžu dát do výdajů i účtenky za naftu? 3. počítají se jen obsazené nebo i neobsazené kilometry? 4. Výdaje vynaložené před založením ŽL jsou výdaj nebo je musím odečíst od zakladu daně? 5. jaký paušál na "Silniční motorová doprava - taxislužba" můžete popř. napsat nějaký odkaz na toto téma. Děkuji moooooc za odpověď
Otázku poslal/a: , 8. 2. 2012 11:15
Na otázku odpovídá:
Dobrý den. Daňová povinnost k silniční dani není vázaná na zařazení automobilu do obchodního majetku. Podstatné je, že automobil používáte k podnikaní a jste poplatníkem silniční daně (nejčastěji provozovatel MV). Pokud automobil zahrnete do obchodního majetku, můžete si buď: 1.1. uplatňovat prokazatelné výdaje na automobil (PHM, parkovné, pojistné, opravy atd) a odpisy automobilu resp. alikvotní částku výdajů na leasing resp. nájemné u operativního nájmu. K prokázaní výdajů za PHM je, kromě jiného, potřeba vést knihu jízd. V tomto případě platí nutnost krácení výdajů při částečném užívaní automobilu pro soukromé účely.
Nebo si můžete uplatnit 1.2. paušální výdaje za PHM včetně výdajů na krátkodobé parkování (5 tis. Kč/měsíc bez nutnosti jejich prokazování tj pokud nejste plátce DPH kniha jízd není nutná) + ostatní výdaje se uplatní do daňových nákladů v prokázané výši. Jedná se zejména o výdaje na opravu a údržbu automobilu, silniční daň, dálniční známka, pojištění, stálé parkování atd. V tomto případě si můžete také uplatnit odpisy motorového vozidla resp. alikvotní částku leasingu, nájemné. Upozorňuji ale, že v případě částečného používání automobilu pro soukromou potřebu, je potřeba prokazatelné výdaje i odpisy krátit o 20% (§ 25 odst.1 písm. x) a § 28 odst. 6 Zákona o daních z příjmů) a paušál se uplatní ve snížené výši 4 tis. Kč/měsíc. Tento způsob uplatnění výdajů je výhodný pokud neprojezdíte měsíčná více než uvedenou částku (upraveno v §24 odst. 2 písm. zt) a násl. ZDP).
Pokud automobil nebudete mít zahrnutý v obchodním majetku můžete si uplatnit jako výdaje :
1.1. sazbu základní náhrady a náhradu výdajů za spotřebované pohonní látky dle § 24 odst. 2 písm. k) ZDP . Pro stanovení výdajů za spotřebované pohonné hmoty lze použít ceny stanovené vyhláškou MPSVaR. Můžete ale použít i ceny vyšší, které jste následně povinen doložit doklady o jejich nákupu. V tomto případě si už žádné další výdaje v souvislosti s automobilem nemůžete uplatnit. Na prokázání uvedených náhrad je nutné vést knihu jízd.
1.2. nebo si budete uplatňovat paušální výdaje obdobně jako v bodě 1.2.. v krácené výši 4 tis. Kč za měsíc a sazbu základní náhrady. Náhradu za spotřebované pohonní látky resp. bločky za benzín už v tomto případě není možné uplatnit. Není možné si uplatnit ani další prokazatelné výdaje, jsou už zahrnuty v sazbě základní náhrady. V tomto případě je nutné vést knihu jízd.
U bezúplatně vypůjčeného vozidla (např. od rodinných příslušníků) bude daňově účinným výdajem pouze náhrada výdajů za spotřebované pohonné hmoty, paušál ani sazbu základní náhrady není možné uplatnit.
Uplatnění paušálního výdaje za dopravu není možné v průběhu roka střídat s jiným režimem.
Co se týče obsazenosti kilometrů, pokud jsou neobsazené kilometry projeté v rámci pracovní cesty (třeba za klientem, nebo v rámci jiných povinností souvisejících s podnikáním), je možné je uplatnit.
Výdaje vynaložené na zásoby a jiné nezbytně vynaložené výdaje spojené se zahájením činnosti v kalendářním roce předcházejícím roku, v němž jste zahájil činnost, se v souladu s § 5 odst. 7 ZDP odpočítají od Vašeho základu daně v prvním roce podnikání. Pokud se nemýlím, silniční automobilová doprava je koncesovaná živnost (a ne řemeslní), proto se na ní uplatní paušální výdaj ve výši 60 % (§7 odst.7 ZDP). Toto jsou ale jenom velmi stručné a zjednodušené informace s ohledem na kapacitu poradny. Rozhodně doporučuji problematiku podrobně nastudovat v zákoně (alespoň zmíněné ustanovení), který je, dle mého názoru, jediným zaručeným zdrojem. Nejlepší by ale bylo obrátit se na kvalifikovaného daňového poradce, který Vám zodpoví všechny dotazy a poradí s nastavením daňové optimalizace hned od počátku podnikání. V tomto případě se investice určitě vyplatí.
11. 2. 2012 14:28
Položte svojí vlastní otázku. Daňová poradna je vám plne k dispozíci.
Partner sekce
Barbora Krížová - daňový poradce
Ing. Barbora Krížová je daňová poradkyně, člen Komory daňových poradců ČR č. osvědčení 4489, s více než 18letou praxí v oboru daní a účetnictví. V průběhu své kariéry působila jako v ČR tak i na území Slovenské republiky. Daňová poradkyně poskytuje komplexní služby z oblasti účetnictví, mzdové agendy a daňového poradenství právnickým i fyzickým osobám podnikajícím v různých odvětvích ekonomiky. S klienty komunikuje i anglicky, francouzsky a slovensky. info@dane-krizova.cz
Za poradnu odpovídá:
Barbora Krížová
Partnerem poradny od: 16.1.2012
Aktuální články
Chcete neplacené volno? Kolik vás bude stát a s čím je třeba počítat
Kdy vám nestačí dovolená, můžete v zaměstnání požádat o neplacené volno. Poradíme, jak...více
ČSOB zavede poplatek za příchozí platbu přímo na kartu
Československá obchodní banka (ČSOB) od listopadu nově zpoplatní příchozí platby přímo...více
Moneta rozšířila možnost, jak získat lepší kurz eura nebo dolaru
Online směnárna Monety nově funguje nepřetržitě, tedy v režimu 24/7. Dříve ji lidé mohli...více
Interaktivní grafiky
Jakou kartu teď dostanete? Podívejte se na přehled podle bank
Galerie platebních karet, které banky v Česku nabízejí k účtům. Chtěli byste raději vesmírně...více
Nemáte v peněžence poklad? Takhle poznáte vzácné koruny
Vypadají jako peníze, které denně bereme do ruky. A najdou se lidé, co by nám tu ruku...více
Kdy můžu do důchodu a kolik dostanu. Kalkulačka a pravidla
Kdo může žádat o přiznání starobní penze? Co všechno se počítá? Jaké jsou podmínky? Tady...více
Na tyhle e-shopy si dejte pozor. Ukážeme jejich triky
Tohle není podvod, který by měl každý poznat hned na první pohled. Není to amatérsky působící...více
Cesta do pravěku. Podívejte se, jak vypadalo internetové bankovnictví před 20 lety
Ať jste, nebo nejste pamětníci, tenhle výlet bude plný překvapení. Připomeňte si pionýrské...více
