Dobrý den, prosím o radu. FO provozuje od roku 2010 fotovoltaickou elektrárnu,vede účetnictví. V prosinci 2010 vystavila fakturu za energii za rok 2010 na částku 150 000,- Kč, která byla uhrazena v roce 2011. V roce 2010 by příjmy byly osvobozeny. Jelikož však vede účetnictví, účtuje o předpise pohledávky do výnosů v roce 2010, zároveň by však o měl tuto pohledávku základ daně snížit(dle § 5 ZDP, jelikož FO zdaňuje příjmy a výdaje, nikoliv výnosy a náklady).Za rok 2011 chce uplatnit výdaje %. Jak upraví základ daně 2011, musí podávat dod. DP za rok 2010?
Otázku poslal/a: , 13. 3. 2012 7:56
Na otázku odpovídá:
Dobrý den. Při změne způsobu uplatňování výdajů ze skutečně vynaložených na paušální se základ daně za zdaňovací období (u FO rozdíl mezi příjmy a výdaji) předcházející dni zahájení uplatňování paušálních výdajů upraví, u poplatníka který vede účetnictví následovně : • zvýší se o zůstatky vytvořených rezerv a opravných položek vytvořených podle zákona o rezervách, o výnosy příštích období a výdaje příštích období,
• sníží se o příjmy příštích období a náklady příštích období,
• nájemné u finančního leasingu se do základu daně zahrne pouze v poměrné výši připadající ze sjednané doby na příslušné zdaňovací období;
O zůstatky neuhrazených pohledávek se v tomto případě základ daně neupravuje. Pohledávka vstupuje do základu daně v roce její úhrady, tj. v roce 2011. Výše uvedené dodatečné opravy základu daně za rok 2010 je možné vyřešit jedině podaním dodatečného daňového přiznání (§ 23 ost.8 ZDP).
17. 3. 2012 11:41
Položte svojí vlastní otázku. Daňová poradna je vám plne k dispozíci.
Partner sekce
Barbora Krížová - daňový poradce
Ing. Barbora Krížová je daňová poradkyně, člen Komory daňových poradců ČR č. osvědčení 4489, s více než 18letou praxí v oboru daní a účetnictví. V průběhu své kariéry působila jako v ČR tak i na území Slovenské republiky. Daňová poradkyně poskytuje komplexní služby z oblasti účetnictví, mzdové agendy a daňového poradenství právnickým i fyzickým osobám podnikajícím v různých odvětvích ekonomiky. S klienty komunikuje i anglicky, francouzsky a slovensky. info@dane-krizova.cz
Za poradnu odpovídá:
Barbora Krížová
Partnerem poradny od: 16.1.2012
Aktuální články
Plnou moc už můžete udělit i digitálně. Ale má to háček
Od července měla začít fungovat digitální plná moc. Jenže nakonec si na ni musíme ještě...více
Moneta vylepšila prémiový účet Gold. Má i lepší spoření
Moneta Money Bank od července vylepšila svůj prémiový účet Gold. Klienti nově získají...více
Kde žije nejvíc dlužníků v Česku? Podrobná mapa exekucí
Podívejte se, kolik lidí má v jednotlivých obcích exekuce nebo prochází oddlužením.
Interaktivní grafiky
Jakou kartu teď dostanete? Podívejte se na přehled podle bank
Galerie platebních karet, které banky v Česku nabízejí k účtům. Chtěli byste raději vesmírně...více
Nemáte v peněžence poklad? Takhle poznáte vzácné koruny
Vypadají jako peníze, které denně bereme do ruky. A najdou se lidé, co by nám tu ruku...více
Kdy můžu do důchodu a kolik dostanu. Kalkulačka a pravidla
Kdo může žádat o přiznání starobní penze? Co všechno se počítá? Jaké jsou podmínky? Tady...více
Na tyhle e-shopy si dejte pozor. Ukážeme jejich triky
Tohle není podvod, který by měl každý poznat hned na první pohled. Není to amatérsky působící...více
Cesta do pravěku. Podívejte se, jak vypadalo internetové bankovnictví před 20 lety
Ať jste, nebo nejste pamětníci, tenhle výlet bude plný překvapení. Připomeňte si pionýrské...více
