Dobrý den, pracuji na živnostenský list jako lektorka (vzdělávací kurzy pro veřejnost i školy). Zatím jsem je dělala jen tady v ČR, letos mám kurzy i na Slovensku. Organizátorem těch kurzů je jedna nezisková organizace. Ani oni, ani já nejsme plátci DPH. Organizátoři mi tvrdí, že se museli zaregistrovat na jejich FÚ podle nového slovenského zákona (platného prý do letošního ledna) jako tzv. zdanitelná osoba a mají za mne platit 20 % DPH. Prý jde o "přeshraniční službu" a tu oni musí nahlásit a platit z ní DPH. V případě, že tomu tak opravdu je (nezdá se mi to, když ani jeden subjekt není plátcem DPH), mám jim fakturovat o těch 20 % méně a pak ještě tuto již zdaněnou částku zdaňovat v daňovém přiznání FO zde v ČR? Nebo mám nějak požádat o vrácení těch 20%, i když to úředně zaplatí oni? Děkuji. Agnes
Otázku poslal/a: , 22. 3. 2012 12:55
Na otázku odpovídá:
Dobrý den. Ano jedná se o přeshraniční službu a postup a principy zdanění jsou v souladu se 6. směrnicí Rady (EHS) o DPH . Konkrétní daňové povinnosti z titulu slovenské DPH je ale potřeba ověřit ve slovenském zákoně o dani z přidané hodnoty (pravděpodobně § 16 odst. 3, § 69 odst. 2 a násl. Zákona č. 224/2004 Sb. o DPH) Na oficiální poskytování daňového poradenství v SR nemám bohužel oprávnění. Povinnosti příjemce služby - neziskovky (pokud je OPD) nemají žádný vlyv na Vaší cenovou politiku, pokud se ovšem se svým obchodním partnerem nedomluvíte jinak. Daň ze služby je povinna přiznat v SR neziskovka a po splnění podmínek uvedených ve slovenském zákoně o DPH (§ 49 a násl.) si může současně uplatnit i nárok na odpočet (pozor na vyloučení osvobozených plnění). V této souvislosti si Vás ale dovoluji upozornit, že Vám z důvodu příslušné přeshraniční transakce může vzniknout povinnost registrace k DPH na území ČR, a to bez ohledu na Váš obrat. Podle §94 odst. 11 Zákona č.235/2004 Sb. českého zákona o DPH je totiž osoba povinná k dani se sídlem nebo místem podnikání v ČR, která poskytuje služby s místem plnění v jiném členském státě podle § 9 odst. 1, se stává plátcem dnem poskytnutí těchto služeb, pokud povinnost přiznat a zaplatit daň vzniká příjemci služby. Pokud se stanete českým plátcem DPH, vzdělávací služby poskytované slovenské neziskovce budete i nadále fakturovat bez DPH. Důvodem je, že poskytování těchto služeb pro osobu povinnou k dani na Slovensku, nemá místo plnění v ČR a proto není předmětem české DPH (§9 odst.1 českého ZDPH). Pokud máte zájem o další informace, můžu Vám, také s ohledem na své četné zkušenosti z této oblasti, nabídnout svoje služby.
23. 3. 2012 15:51
Položte svojí vlastní otázku. Daňová poradna je vám plne k dispozíci.
Partner sekce
Barbora Krížová - daňový poradce
Ing. Barbora Krížová je daňová poradkyně, člen Komory daňových poradců ČR č. osvědčení 4489, s více než 18letou praxí v oboru daní a účetnictví. V průběhu své kariéry působila jako v ČR tak i na území Slovenské republiky. Daňová poradkyně poskytuje komplexní služby z oblasti účetnictví, mzdové agendy a daňového poradenství právnickým i fyzickým osobám podnikajícím v různých odvětvích ekonomiky. S klienty komunikuje i anglicky, francouzsky a slovensky. info@dane-krizova.cz
Za poradnu odpovídá:
Barbora Krížová
Partnerem poradny od: 16.1.2012
Aktuální články
Etherová ETF odstartovala a Ferrari koupíte za bitcoin už i v Evropě. Týden v kryptu
Etherová ETF už se obchodují, ta bitcoinová lámou rekordy a rostou šance na ETF solany....více
Zaručená mzda končí. Ta nejnižší ale poroste rychleji
Místo politiků bude o růstu minimální mzdy nově rozhodovat předem daný vzoreček navázaný...více
Klienti mBank přijdou o zbývající vkladomaty. Chystá se náhrada
Společnost Broker Consulting se rozhodla ukončit provoz sítě bankomatů s vkladovou funkcí....více
Interaktivní grafiky
Jakou kartu teď dostanete? Podívejte se na přehled podle bank
Galerie platebních karet, které banky v Česku nabízejí k účtům. Chtěli byste raději vesmírně...více
Nemáte v peněžence poklad? Takhle poznáte vzácné koruny
Vypadají jako peníze, které denně bereme do ruky. A najdou se lidé, co by nám tu ruku...více
Kdy můžu do důchodu a kolik dostanu. Kalkulačka a pravidla
Kdo může žádat o přiznání starobní penze? Co všechno se počítá? Jaké jsou podmínky? Tady...více
Na tyhle e-shopy si dejte pozor. Ukážeme jejich triky
Tohle není podvod, který by měl každý poznat hned na první pohled. Není to amatérsky působící...více
Cesta do pravěku. Podívejte se, jak vypadalo internetové bankovnictví před 20 lety
Ať jste, nebo nejste pamětníci, tenhle výlet bude plný překvapení. Připomeňte si pionýrské...více
