Předčasné zrušení smlouvy o penzijním pojištění

Jak se řeší daňové zvýhodnění v případě předčasného ukončení smlouvy o penzijním pojištění? Požaduje např. finanční úřad vrácení daně ušetřené na sníženém daňové základě?

Otázku poslal/a: anonymní uživatel, 7. 9. 2004 16:03

Na otázku odpovídá:

Petr Šafránek

Pokud máte pod pojmem "penzijní pojištění" namysli produkt pojišťovny (zpravidla nazývaný důchodové pojištění), pak v případě, že nedodržíte stanovené podmínky (trvání minimálně 5 let a ukončení nejdříve v roce, kdy Vám bude 60 let), budete muset skutečně zdanit to, co jste v předešlých letech uplatnil jako odpočet pojistného od základu daně - uplatníte-li např. 5 let po sobě odpočet 12.000 Kč a 6. rok smlouvu předčasně ukončíte (ještě Vám nebude v tomto roce 60 let), musíte v tomto 6. roce navýšit své příjmy pro účely stanovení základu daně o 60.000 Kč. Řeší to zákon 586/1992Sb. v platném znění v § 15 odst. 13.
Pokud ovšem máte namysli penzijní připojištění se státním příspěvkem coby produkt uzavřený s penzijním fondem, pak zde takové pravidlo neplatí a nic zpětně zdaňovat nemusíte. Zákon 586/1992Sb. v platném znění v § 15 odst. 12 předčasné ukončení smlouvy o penzijním připojištění neřeší. Dokonce ani nestanovuje žádné podmínky ohledně doby trvání a ukončení smlouvy, to znamená, že odpočet můžete uplatňovat i u penzijních připojištění řídících se staršími penzijními plány, které umožňovaly smlouvu ukončit v 50ti letech.
Zbývá ještě dodat, že v případě předčasného ukončení obou produktů je výnos daněn srážkovou daní se sazbou 25%, zatímco při dodržení smlouvy je to sazba 15%. Do "výnosu" jsou v tomto případě zahrnuty i případné příspěvky zaměstnavatele (viz § 36 odst. 2 písm. d)zákona 586/1992Sb. v platném znění).

9. 7. 2004 21:51

Položte svojí vlastní otázku. Finanční produkty je vám plne k dispozíci.


Další otázky z poradny


Související články

Související články na téma běžné účty, finanční produkty, havarijní pojištění, hypotéky, kreditní karty, platební karty, pojištění, povinné ručení, spotřebitelské úvěry, životní pojištění

Malé peníze: Triky a převleky. Co na vás zkouší marketing finančních institucí

19. 9. 2012 | Jan Müller | 13 komentářů

Malé peníze: Triky a převleky. Co na vás zkouší marketing finančních institucí

Tady neřekneme úplnou pravdu, tady to řekneme trochu složitěji. Napíšeme krásný úrok – a třeba si někdo nevšimne, že ho počítáme na tři roky a ne na rok, jak je v kraji zvykem. Aromatizováno, přibarveno. Takhle to na vás zkoušejí. Nedejte se.

Účet zdarma nabídne další banka, konkurenční boj sílí

16. 9. 2012 | Petr Kučera

Účet zdarma nabídne další banka, konkurenční boj sílí

Výběry ze všech tuzemských bankomatů zdarma jsou hlavním motivem nové reklamní kampaně Equa bank.

Zdeněk Škromach: sKarty? Nemám pocit, že by stát ve finále ušetřil

15. 9. 2012 | Ondřej Tůma | 14 komentářů

Zdeněk Škromach: sKarty? Nemám pocit, že by stát ve finále ušetřil

Exkluzivní rozhovor s lidovým politikem z Lidového domu. Co si Zdeněk Škromach myslí o sKartách jednoho ze svých nástupců, ministra práce a sociálních věcí Jaroslava Drábka? A co provede sociální demokracie, pokud vyhraje volby, s fondy druhého důchodového pilíře?

Co nového chystají banky pro podzimní sezónu?

11. 9. 2012 | Zdeněk Bubák | 1 komentářů

Co nového chystají banky pro podzimní sezónu?

Ve spolupráci se serverem Finparáda vám přinášíme informace o chystaných novinkách v nabídce bank, které by se měly objevit na podzim, případně i o akcích, které již běží, ale budou pokračovat v průběhu podzimu.

mBank ruší další poplatky

2. 9. 2012 | Petr Kučera

mBank ruší další poplatky

Internetová mBank zruší od 1. listopadu poplatek za zahraniční SEPA platby, tedy bezhotovostní platby v eurech v rámci 27 států Evropské unie, Švýcarska, Lichtenštejnska, Norska a Islandu.

Kolik stojí milenka? A vyplatí se?

27. 8. 2012 | Michal Chleboun | 20 komentářů

Kolik stojí milenka? A vyplatí se?

Pořídili jste si nebo si v nejbližší době hodláte pořídit milenku? Pokud ještě náhodou zkušenost z paralelního vztahu nemáte, měli byste vědět, co vás z finančního hlediska čeká.

Kdo platí za cashback? Prakticky nikdo. Uživatelé sKaret budou!

23. 8. 2012 | Patrik Nacher | 11 komentářů

Kdo platí za cashback? Prakticky nikdo. Uživatelé sKaret budou!

Česká spořitelna se zuby nehty brání narčením, že bude na držitelích sKarty, tedy příjemcích sociálních dávek včetně rodičovského příspěvku či podpory v nezaměstnanosti vydělávat prostřednictví přehnaných poplatků. Minimálně u výběru hotovosti u pokladen obchodů, tzv. cashbacku, je to ale pravda.

Očima expertů: Jak šetřit na provozu auta?

17. 8. 2012 | Ondřej Tůma | 26 komentářů

Očima expertů: Jak šetřit na provozu auta?

Motoristé, pozor! Zajímá vás, jak se dá ušetřit na provozu vašeho automobilu? Automobilističtí novináři, automechanik, majitelka autoškoly a další experti pro vás mají svoje tipy.

Běžné účty pro starší (a méně pokročilé). Co nabízejí banky seniorům?

16. 8. 2012 | Ondřej Tůma | 14 komentářů

Běžné účty pro starší (a méně pokročilé). Co nabízejí banky seniorům?

Ve své propagaci banky cílí tu na studenty, tu na lidi na počátku kariéry, na lidi ve středních letech... Senioři zůstávají z pochopitelných důvodů stranou. Jaké běžné účty by jim doporučovaly samotné banky? Hledáme jednoduchý a festovní konzervativní osobní účet!

Rychlé platby dobývají Česko, obchodníci mají zájem

5. 8. 2012 | Jiří Hovorka | 5 komentářů

Rychlé platby dobývají Česko, obchodníci mají zájem

Bezkontaktní placení se v Česku rozmáhá stále rychleji. Banky postupně budují síť obchodníků a také začínají nabízet karty s bezkontaktní funkcí.

Autopojištění a asistenční služby: Lovci nehod číhají. Na vaše peníze!

2. 8. 2012 | Petra Dlouhá | 16 komentářů

Autopojištění a asistenční služby: Lovci nehod číhají. Na vaše peníze!

Jejich revírem je dálnice. Jejich tempo je vražedné… Žádná upoutávka na akční seriál. Řeč je o „lovcích nehod“. Jako supi číhají podél českých silnic a dálnic na svou kořist. U dopravních nehod se objevují rychlostí blesku. A pomocnou ruku mají nataženou. Hlavně proto, abyste do ní mohli sypat peníze.

Ruce pryč, pane exekutore! Nově i od domácích mazlíčků?

26. 7. 2012 | Petra Dlouhá

Ruce pryč, pane exekutore! Nově i od domácích mazlíčků?

Nezbedná kočka, psí šampion, zlatá rybka, klábosící papoušek... Můžete je milovat až za hrob a být ochotni zaplatit za ně i statisíce. A taky vám je může mávnutím proutku zabavit exekutor. V očích zákona jsou věc jako každá jiná. Změní se to? Na co vlastně exekutor sáhnout nesmí?

Očima expertů: Jak hlídat rodinné finance?

20. 7. 2012 | Ondřej Tůma | 19 komentářů

Očima expertů: Jak hlídat rodinné finance?

Máte problémy se sestavováním rodinného rozpočtu? Stává se vám až příliš často, že na konci měsíce máte míň, než byste potřebovali? Nechte si poradit od odborníků ze světa financí.

Jednodušší PIN ke kartě nabídne poslední velká banka

15. 7. 2012 | Jiří Hovorka

Jednodušší PIN ke kartě nabídne poslední velká banka

Poslední z velkých bank umožní klientům změnit si PIN k vlastní platební kartě. UniCredit tuto možnost oficiálně nabídne od srpna.

Očima expertů: Je světové bankovnictví od základů prohnilé?

13. 7. 2012 | Ondřej Tůma | 4 komentáře

Očima expertů: Je světové bankovnictví od základů prohnilé?

Další bankovní skandál – aféra kolem manipulací se sazbami LIBOR. Je světové bankovnictví zkažené až do morku kostí? Jak to vidí Aleš Michl, Lukáš Kovanda, Aleš Tůma a další odborníci ze světa financí.

Stránka 114/215

Aktuální články

Kdy půjdete do důchodu? Spočítejte si, na čem dohodla vláda

Kdy půjdete do důchodu? Spočítejte si, na čem dohodla vláda

Důchodový věk poroste. Nakonec ale zřejmě o trochu mírněji, že původně navrhovalo ministerstvo...více

Sen o vlastním bydlení končí. Líp už nebude, myslí si Češi

Sen o vlastním bydlení končí. Líp už nebude, myslí si Češi

Vysoké ceny bytů a domů, růst úrokových sazeb hypoték i reálný pokles příjmů v posledních...více

Hypotéky zlevňují jen nepatrně. Na 4 % letos zapomeňte

Hypotéky zlevňují jen nepatrně. Na 4 % letos zapomeňte

Průměrná nabídková sazba hypotečních úvěrů k 5. září klesla oproti předchozímu měsíci...více

Interaktivní grafiky

Jakou kartu teď dostanete? Podívejte se na přehled podle bank

Jakou kartu teď dostanete? Podívejte se na přehled podle bank

Galerie platebních karet, které banky v Česku nabízejí k účtům. Chtěli byste raději vesmírně...více

Nemáte v peněžence poklad? Takhle poznáte vzácné koruny

Nemáte v peněžence poklad? Takhle poznáte vzácné koruny

Vypadají jako peníze, které denně bereme do ruky. A najdou se lidé, co by nám tu ruku...více

Kdy můžu do důchodu a kolik dostanu. Kalkulačka a pravidla

Kdy můžu do důchodu a kolik dostanu. Kalkulačka a pravidla

Kdo může žádat o přiznání starobní penze? Co všechno se počítá? Jaké jsou podmínky? Tady...více

Na tyhle e-shopy si dejte pozor. Ukážeme jejich triky

Na tyhle e-shopy si dejte pozor. Ukážeme jejich triky

Tohle není podvod, který by měl každý poznat hned na první pohled. Není to amatérsky působící...více

Cesta do pravěku. Podívejte se, jak vypadalo internetové bankovnictví před 20 lety

Cesta do pravěku. Podívejte se, jak vypadalo internetové bankovnictví před 20 lety

Ať jste, nebo nejste pamětníci, tenhle výlet bude plný překvapení. Připomeňte si pionýrské...více

Partners Financial Services