Zrušen.
(1) Předmětem daně silniční (dále jen "daň") jsou silniční motorová vozidla
1) a jejich přípojná vozidla
1) (dále jen "vozidla") registrovaná a provozovaná v České republice, jsou-li používána k podnikání
1a) nebo k jiné samostatné výdělečné činnosti
1a)
(dále jen "podnikání") nebo jsou používána v přímé souvislosti s
podnikáním anebo k činnostem, z nichž plynoucí příjmy jsou předmětem
daně z příjmů u subjektů nezaložených za účelem podnikání podle
zvláštního právního předpisu.
1b)
Bez ohledu na to, zda jsou používána k podnikání, jsou předmětem daně
vozidla s největší povolenou hmotností alespoň 12 tun určená výlučně k
přepravě nákladů a registrovaná v České republice.
(2) Předmětem daně nejsou
a) speciální pásové automobily a ostatní vozidla podle zvláštního právního předpisu,
1c) jakož i zemědělské a lesnické traktory a jejich přípojná vozidla a další zvláštní vozidla podle zvláštního právního předpisu,
1c)
b) vozidla, kterým byla přidělena zvláštní registrační značka.
2)
Od daně jsou osvobozena:
a) vozidla zpravidla s méně než čtyřmi koly zapsaná v technickém průkazu vozidla jako kategorie L
1) a jejich přípojná vozidla,
b) vozidla diplomatických misí a konzulárních úřadů, pokud je zaručena vzájemnost,
c) vozidla zabezpečující linkovou osobní vnitrostátní přepravu za
předpokladu, že ujedou pro tento účel více než 80 % kilometrů z
celkového počtu kilometrů jimi ujetých ve zdaňovacím období,
d) vozidla provozovaná ozbrojenými silami, vozidla civilní obrany,
vozidla, která jsou mobilizační rezervou nebo pohotovostní zásobou, s
výjimkou vozidel uvedených v
§ 4
odst. 2 písm. b), vozidla Policie České republiky, vozidla požární
ochrany, vozidla zdravotnické, důlní a horské záchranné služby a
poruchové služby plynárenských a energetických zařízení; vozidla musí
být vybavena zvláštním zvukovým výstražným zařízením a zvláštním
výstražným světlem modré barvy
3c)
zapsanými v technickém průkazu k vozidlu. Pro vozidla zdravotnická
nevybavená zvláštním zvukovým výstražným zařízením a zvláštním
výstražným světlem modré barvy
3c) je rozhodné jejich označení v technickém průkazu vozidla (např. sanitní, ambulantní apod.),
e) vozidla speciální samosběrová (zametací), speciální jednoúčelová vozidla - značkovače silnic a vozidla správců komunikací
3d)
nebo osob pověřených správcem komunikací, která jsou používána výlučně
k zabezpečení sjízdnosti a schůdnosti pozemních komunikací
3d), s výjimkou osobních automobilů,
f) vozidla na elektrický pohon.
(1) Poplatníkem daně je fyzická nebo právnická osoba, která
a) je provozovatelem vozidla registrovaného v České republice v registru vozidel a je zapsána v technickém průkazu,
b) užívá vozidlo v jehož technickém průkazu je zapsána jako
provozovatel osoba, která zemřela, zanikla nebo byla zrušena, anebo
vozidlo, jehož držitel je odhlášen z registru vozidel.
(2) Poplatníkem daně je rovněž
a) zaměstnavatel, pokud vyplácí cestovní náhrady svému zaměstnanci
4a) za použití osobního automobilu nebo jeho přípojného vozidla, pokud daňová povinnost nevznikla již provozovateli vozidla,
b) osoba, která používá vozidlo registrované a určené jako mobilizační rezerva nebo pohotovostní zásoba
4b) k účelům uvedeným v
§ 2 odst. 1,
c) stálá provozovna nebo jiná organizační složka
3b) osoby se sídlem nebo trvalým pobytem v zahraničí.
(3) Je-li u téhož vozidla poplatníků více, platí daň společně a nerozdílně.
Základem daně je
a) zdvihový objem motoru v cm3 u osobních automobilů s výjimkou osobních automobilů na elektrický pohon,
b) součet největších povolených hmotností na nápravy v tunách a počet náprav u návěsů,
c) největší povolená hmotnost v tunách a počet náprav u ostatních vozidel.
Sazby daně
(1) Roční sazba daně ze základu daně podle
§ 5 písm. a) činí při zdvihovém objemu motoru
do 800 cm3 |
1 200 Kč |
nad 800 cm3 do 1250 cm3 |
1 800 Kč |
nad 1250 cm3 do 1500 cm3 |
2 400 Kč |
nad 1500 cm3 do 2000 cm3 |
3 000 Kč |
nad 2000 cm3 do 3000 cm3 |
3 600 Kč |
nad 3000 cm3 |
4 200 Kč |
(2) Roční sazba daně ze základu daně podle
§ 5 písm. b) a c) činí
při počtu náprav |
hmotnosti |
|
1 náprava |
do 1 tuny |
1 800 Kč |
|
nad 1 t do 2 t |
2 700 Kč |
|
nad 2 t do 3,5 t |
3 900 Kč |
|
nad 3,5 t do 5 t |
5 400 Kč |
|
nad 5 t do 6,5 t |
6 900 Kč |
|
nad 6,5 t do 8 t |
8 400 Kč |
|
nad 8 t |
9 600 Kč |
2 nápravy |
do 1 tuny |
1 800 Kč |
|
nad 1 t do 2 t |
2 400 Kč |
|
nad 2 t do 3,5 t |
3 600 Kč |
|
nad 3,5 t do 5 t |
4 800 Kč |
|
nad 5 t do 6,5 t |
6 000 Kč |
|
nad 6,5 t do 8 t |
7 200 Kč |
|
nad 8 t do 9,5 t |
8 400 Kč |
|
nad 9,5 t do 11 t |
9 600 Kč |
|
nad 11 t do 12 t |
10 800 Kč |
|
nad 12 t do 13 t |
12 600 Kč |
|
nad 13 t do 14 t |
14 700 Kč |
|
nad 14 t do 15 t |
16 500 Kč |
|
nad 15 t do 18 t |
23 700 Kč |
|
nad 18 t do 21 t |
29 100 Kč |
|
nad 21 t do 24 t |
35 100 Kč |
|
nad 24 t do 27 t |
40 500 Kč |
|
nad 27 t |
46 200 Kč |
3 nápravy |
do 1 tuny |
1 800 Kč |
|
nad 1 t du 3,5 t |
2 400 Kč |
|
nad 3,5 t do 6 t |
3 600 Kč |
|
nad 6 t do 8,5 t |
6 000 Kč |
|
nad 8,5 t do 11 t |
7 200 Kč |
|
nad 11 t do 13 t |
8 400 Kč |
|
nad 13 t do 15 t |
10 500 Kč |
|
nad 15 t do 17 t |
13 200 Kč |
|
nad 17 t do 19 t |
15 900 Kč |
|
nad 19 t do 21 t |
17 400 Kč |
|
nad 21 t do 23 t |
21 300 Kč |
|
nad 23 t do 26 t |
27 300 Kč |
|
nad 26 t do 31 t |
36 600 Kč |
|
nad 31 t do 36 t |
43 500 Kč |
|
nad 36 t |
50 400 Kč |
4 nápravy a více náprav |
do 18 tun |
8 400 Kč |
|
nad 18t do 21 t |
10 500 Kč |
|
nad 21 t do 23 t |
14 100 Kč |
|
nad 23 t do 25 t |
17 700 Kč |
|
nad 25 t do 27 t |
22 200 Kč |
|
nad 27 t do 29 t |
28 200 Kč |
|
nad 29 t do 32 t |
33 300 Kč |
|
nad 32 t do 36 t |
39 300 Kč |
|
nad 36 t |
44 100 Kč |
(3) Roční sazba daně se zjistí pro každé jednotlivé vozidlo podle údajů uvedených v technických dokladech k vozidlu.
(4) V případě podle
§ 4
odst. 2 písm. a) činí sazba daně 25 Kč za každý den použití osobního
automobilu nebo jeho přípojného vozidla, je-li to pro poplatníka
(zaměstnavatele) výhodnější.
(5) Sazba daně podle odstavce 2 se snižuje o 25 % u vozidel uvedených v
§ 2
odst. 1, která jsou podle údajů zapsaných v technickém průkazu určena
pro činnosti výrobní povahy v rostlinné výrobě podle Standardní
klasifikace produkce ČSÚ, kód 01.41.11. Práce výrobní povahy v
rostlinné výrobě, je-li poplatníkem daně osoba provozující zemědělskou
výrobu.
(6) U vozidel se sazbou daně podle odstavce
2, u nichž údaj v technickém průkazu vozidla nebo v samostatném dokladu
vydaném výrobcem vozidla či jeho pověřeným zástupcem (akreditovaným
dovozcem) osvědčuje, že vozidla splňují limity úrovně EURO 2 stanované
předpisy Evropské hospodářské komise OSN 49-02 B (směrnice
91/542/B/EHS, směrnice 96/1/ES) a Evropské hospodářské komise OSN 83-04
B, C (směrnice 96/69/ES, směrnice 98/77/ES), se sazba daně snižuje o 40 % do 31. prosince 2007. U jednoho vozidla nelze použít současně snížení sazby daně podle tohoto odstavce a odstavce 5.
(7) U vozidel se sazbou daně podle odstavce
2, u nichž údaj v technickém průkazu vozidla nebo v samostatném dokladu
vydaném výrobcem vozidla či jeho pověřeným zástupcem (akreditovaným
dovozcem) osvědčuje, že vozidla splňují limity úrovně EURO 3 a limity
vyšší úrovně stanované předpisy Evropské hospodářské komise OSN R 83-05
(směrnice ES 1999/102, směrnice ES 2001/1, směrnice ES 2001/100,
směrnice ES 2002/80) a Evropské hospodářské komise OSN R 49-03
(směrnice ES 1999/96, směrnice ES 2001/27), popřípadě dalšími předpisy
Evropské hospodářské komise OSN a směrnicemi ES, se sazba daně snižuje
o 48 % do 31. prosince 2007. U jednoho vozidla nelze použít současně snížení sazby daně podle tohoto odstavce a odstavce 5.
(8) U vozidel registrovaných v České republice do 31. prosince 1989 se sazba daně podle odstavců 1 a 2 zvyšuje o 15 %.
(9) Snížení sazby daně podle odstavců 6 a 7
se u téhož poplatníka vztahuje na počet návěsů nebo tandemových přívěsů
odpovídající počtu tahačů nebo tandemových nákladních vozidel
splňujících podmínky pro snížení daně podle těchto odstavců.
Zrušen.
Vznik a zánik daňové povinnosti, splatnost, placení a zaokrouhlování daně a záloh na daň
(1) U vozidel vzniká daňová povinnost počínaje kalendářním měsícem, v němž byly splněny rozhodné skutečnosti uvedené v
§ 2 odst. 1. Poplatníci daně z těchto vozidel podávají daňové přiznání podle
§ 15 u místně příslušného správce daně.
4c)
(2) U vozidel uvedených v odstavci 1 zaniká daňová povinnost v kalendářním měsíci, v němž pominuly rozhodné skutečnosti uvedené v
§ 2
odst. 1. Dojde-li však v průběhu zdaňovacího období ke změně v osobě
poplatníka, zaniká daňová povinnost původnímu poplatníkovi uplynutím
kalendářního měsíce, který předchází před kalendářním měsícem vzniku
daňové povinnosti novému poplatníkovi.
(3) U vozidel registrovaných v zahraničí,
která nejsou uvedena v odstavci 1, vzniká daňová povinnost dnem vstupu
na území České republiky a zaniká dnem výstupu z území České republiky;
správcem daně je orgán uvedený ve zvláštním předpise
5).
(1) U vozidel, u nichž v průběhu zdaňovacího
období vznikne nebo zanikne daňová povinnost, činí daň poměrnou výši
daňové sazby odpovídající součinu jedné dvanáctiny roční daňové sazby a
počtu kalendářních měsíců počínaje počátkem zdaňovacího období nebo
kalendářním měsícem, v němž vznikla daňová povinnost, do konce
zdaňovacího období nebo do konce kalendářního měsíce, v němž zanikla
daňová povinnost.
(2) Stejně jako vznik daňové povinnosti se
posuzuje zánik nároku na osvobození od daně a stejně jako zánik daňové
povinnosti se posuzuje vznik nároku na osvobození.
(1) Poplatník platí zálohy na daň, které jsou splatné do 15. dubna, 15. července, 15. října a 15. prosince.
(2) Zálohy na daň se vypočtou ve výši 1/12
příslušné roční sazby daně za každý kalendářní měsíc, ve kterém u
vozidla trvala, vznikla nebo zanikla daňová povinnost v rozhodném
období.
(3) V případech podle
§ 4 odst. 2 písm. a) se záloha vypočte obdobně podle odstavce 2 anebo ve výši podle
§ 6
odst. 4; přitom postup při placení záloh nelze u téhož osobního
automobilu nebo jeho přípojného vozidla v průběhu zdaňovacího období
měnit.
(4) Rozhodným obdobím je kalendářní čtvrtletí
bezprostředně předcházející kalendářnímu měsíci, na který připadl
termín splatnosti zálohy. U zálohy splatné 15. prosince jsou rozhodným
obdobím měsíce říjen a listopad.
(5) Zálohy na daň se neplatí, jde-li o vozidla uvedená v
§ 3, pokud splní podmínky pro nárok na osvobození.
(6) Poplatník je povinen vést evidenci o zaplacené dani a zálohách na daň podle jednotlivých vozidel uvedených v
§ 8 odst. 1.
Daň, záloha na daň a sleva na dani za jednotlivá vozidla se zaokrouhlují na celé koruny nahoru.
(1) Kombinovanou dopravou se pro účely tohoto
zákona rozumí přeprava zboží v jedné a téže přepravní jednotce (ve
velkém kontejneru, výměnné nástavbě, odvalovacím kontejneru) nebo v
nákladním automobilu, přívěsu, návěsu s tahačem i bez tahače, při které
se využije též železniční nebo vnitrozemská vodní doprava, pokud úsek
po železnici nebo vnitrozemské vodní cestě přesahuje vzdálenost 100
kilometrů vzdušnou čarou a pokud její počáteční nebo konečný úsek tvoří
přeprava po pozemní komunikaci
a) mezi místem nakládky nebo vykládky zboží a
nejbližší železniční stanicí vhodnou k překládce nebo překladištěm
kombinované dopravy, nebo
b) mezi místem nakládky nebo vykládky zboží a vnitrozemským přístavem,
jestliže nepřesahuje vzdálenost 150 kilometrů vzdušnou čarou.
(2) U vozidla používaného výlučně k přepravě v počátečním nebo konečném úseku kombinované dopravy činí sleva na dani 100 %.
(3) U vozidla, které uskuteční v kombinované dopravě ve zdaňovacím období
více než 120 jízd činí sleva 90 % daně,
od 91 do 120 jízd činí sleva 75 % daně,
od 61 do 90 jízd činí sleva 50 % daně,
od 31 do 60 jízd činí sleva 25 % daně.
Je-li vzdálenost ujetá po železnici územím České republiky delší
než 250 kilometrů, započítává se pro účely slevy na dani taková jízda
jako dvě jízdy.
(4) Nárok na slevu na dani prokazuje
poplatník přepravními doklady s potvrzenými údaji překladiště
kombinované dopravy, případně nakládací a vykládací železniční stanice
vhodné k překládce nebo vnitrozemského přístavu.
(5) Slevu na dani uplatní poplatník u místně příslušného správce daně.
Zdaňovacím obdobím je kalendářní rok.
Ustanovení zmocňovací, závěrečná a zrušovací
Provedená přestavba vozidla, která má za následek změnu základu daně a
roční sazby daně, nemění daňovou povinnost v průběhu zdaňovacího období.
(1) Daňové přiznání podává poplatník, jemuž vzniká daňová povinnost podle
§ 8
odst. 1, nejpozději do 31. ledna kalendářního roku následujícího po
uplynutí zdaňovacího období, a to i v případech, jedná-li se o
poplatníka, kterému přiznání zpracovává daňový poradce nebo poplatníka,
který je v konkurzním řízení. V přiznání se uvádějí i vozidla od daně
osvobozená, kromě vozidel uvedených v
§ 3
odst. 1 písm. a) a b). Je-li daňové přiznání podáno na technickém
nosiči dat ve tvaru stanoveném pro tento účel Ministerstvem financí,
vyplňuje poplatník pouze část tiskopisu daňového přiznání stanovenou
Ministerstvem financí.
(2) Poplatník uvedený v odstavci 1 je povinen
v daňovém přiznání daň sám vypočítat a zaplatit ji správci daně ve
lhůtě pro podání přiznání. Při výpočtu daně v daňovém přiznání může
poplatník uvedený v
§ 4
odst. 2 písm. a) změnit postup zvolený při placení záloh, přitom u
téhož osobního automobilu nebo jeho přípojného vozidla nelze kombinovat
sazbu daně podle
§ 6 odst. 1 a podle
§ 6 odst. 4.
(3) Poplatníci, jsou-li provozovateli vozidla s největší povolenou hmotností alespoň 12 tun určeného výlučně k přepravě nákladů (
§ 2
odst. 1), s kterým nepodnikají, nepoužívají jej při samostatné
výdělečné činnosti nebo v přímé souvislosti s podnikáním (včetně
pronájmu vozidla), ani vozidlo neprovozují pro cizí potřeby, nepodávají
daňové přiznání, nemají-li daňovou povinnost u dalšího vozidla.
(1) Správa a řízení ve věcech daně a sankce za nesplnění daňových povinností se řídí zvláštním předpisem
7), nestanoví-li tento zákon jinak.
(2) Ustanovení tohoto zákona se použijí, pokud mezinárodní smlouva, kterou je Česká republika vázána, neobsahuje odlišnou úpravu.
(3) Správce daně v platebním výměru (dodatečném platebním výměru)
7) na daň silniční neuvádí základ daně.
(4) Nový poplatník má vůči správci daně
4c) registrační povinnost
7) ve lhůtě splatnosti nejbližší zálohy na daň podle
§ 10 odst. 1.
(1) Ministerstvo financí může na žádost
poplatníka daň snížit za účelem odstranění tvrdosti tohoto zákona,
jde-li o vozidla s největší povolenou hmotností alespoň 12 tun, určená
výlučně k přepravě nákladů (
§ 2 odst. 1).
(2) Správce daně může v odůvodněných případech stanovit zálohy na daň jinak, než jak je uvedeno v
§ 10. Proti rozhodnutí o stanovení záloh jinak lze podat odvolání.
(3) Po vyhlášení stavu ohrožení státu nebo
válečného stavu může vláda České republiky na dobu trvání stavu
ohrožení nebo válečného stavu svým nařízením v nezbytném rozsahu pro
zajištění nouzového nebo válečného státního rozpočtu
7a)
a) provést úpravu sazeb daně,
b) zcela
nebo částečně osvobodit od daně vozidla používaná k zajištění akcí v
rámci vyhlášeného stavu ohrožení státu nebo válečného stavu.
(1) Zaplacené částky na dani v průběhu zdaňovacího období roku 1993, jde-li o vozidla uvedená v
§ 8
odst. 1, které převyšují daňovou povinnost podle platné právní úpravy v
roce 1993, jsou přeplatkem na dani podle zvláštního předpisu
7). Obdobně postupuje správce daně
4c), podá-li poplatník do 31. ledna roku 1994 žádost, v níž uplatní nárok na osvobození podle
§ 3 odst. 2 nebo nárok na slevu na dani podle
§ 12 odst. 3 za zdaňovací období roku 1993.
(2) Vznikla-li daňová povinnost u vozidel uvedených v
§ 8
odst. 1 v listopadu nebo prosinci roku 1993, zaplatí poplatník poměrnou
výši daně připadající na tato vozidla nejpozději do 31. ledna 1994.
Zrušuje se zákon č. 339/1992 Sb., o dani silniční.
Tento zákon nabývá účinnosti dnem 1. ledna 1993.