Přiznání k DPH za prosinec 2022 – na co nezapomenout

Blíží se lhůta pro podání přiznání k DPH za prosinec 2022 a jako každý rok vám připomínáme, čemu je třeba věnovat pozornost v posledním zdaňovacím období kalendářního roku. Níže je přehled těchto oblastí.

• Změna zdaňovacího období je možná pouze prostřednictvím vyplnění speciálního kódu v prosincovém přiznání k DPH;
• Nárok na odpočet daně v částečné výši je možné uplatnit pouze v posledním zdaňovacím období kalendářního roku, ve kterém mohl být tento odpočet uplatněn nejdříve (toto platí pro poměrný i krátící koeficient);
• Vypořádání krátícího koeficientu je potřeba provést v prosincovém zdaňovacím období a nový krátící koeficient používat jako zálohový koeficient pro další zdaňovací období v 2023;
• Oprava poměrného koeficientu, pokud se skutečný poměr použití pro ekonomickou činnost liší od kvalifikovaného odhadu o více než 10 procentních bodů;
• Úpravu odpočtu daně u dlouhodobého majetku v případě, že došlo v roce 2022 ke změně v rozsahu použití dlouhodobého majetku pro účely zakládající nárok na odpočet daně a tato změna je větší než 10 procentních bodů;
• Dlouhodobě poskytované služby (s některými výjimkami) musí být vyfakturovány alespoň jednou za rok, v opačném případě nastává fikce DUZP k 31. 12.
• Nově vznikající skupina DPH (k 1. 1.) musí podat přiznání k DPH za poslední zdaňovací období jednotlivých členů skupiny již prostřednictvím zastupujícího člena skupiny. Naopak u zanikající skupiny DPH (k 31. 12.) musí určená osoba podat prosincové přiznání k DPH za celou skupinu u svého správce daně; 
• Práh pro registraci k Intrastatu ve výši 12 miliónů Kč se začíná počítat znovu od 1. 1. každého kalendářního roku.

Pokud jsou pro Vás uvedené body relevantní, rádi je s Vámi prodiskutujeme ve větším detailu. V takovém případě kontaktujte autorku článku nebo poradenský tým EY, se kterým spolupracujete.

Autorka:

Jevgenija Bajziková